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商业银行审计管理-商业银行审计指南

商业管理 5个月前 (05-11) 31

本篇文章给大家分享商业银行审计管理，以及商业银行审计指南对应的知识点，希望对各位有所帮助。

文章信息一览：

一）检查被审计单位内部控制制度，找出货币资金管理方面存在的漏洞，确定货币资金审计的方向和重点要***用观察、询问等方法，重点了解银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理。

审计中识别财务报告舞弊的方法（一）分析性复核法分析性复核方法是对企业重要的财务比率（如存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率等）或趋势进行分析，重点对一些变动异常的指标进行相关信息差异分析。

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在银行信贷业务风险审计实施中需要检查大量数据，例如在测试风险预警系统所使用数据准确性、检查利率参数计算的准确性、检查贷款分类结果的准确性等诸多方面都需要审计大量数据，***用抽样方法可以提高审计效率。

它要求审计人员在从事常规审计的每时每刻，都以高度的职业警惕性和较强的专业熟练性，注意发现舞弊行为的嫌疑，并随时***取恰当的审计方式进行检测与调查。相比而言，舞弊审计确实具有随机性。

个人信贷业务的审计方法（一）审查商业银行个人信贷业务内控制度是否健全，是否严格执行。在审计中，要查阅商业银行现行的有关制度，审查其是否存在违背人民银行、上级行相关制度规定的问题。

（图片来源网络，侵删）

一）有利于制止违规***现象，维护财经法纪在国有商业银行经营中，内部管理人员通过舞弊，人为地对经济效益指标进行调整，谋求本单位和个人的利益。

您好，经济责任审计的评价工作，是一项技术性很强的工作。审计人员在评价时，一定要以事实为根据，以相关国家金融政策、法令、规章制度为准绳，站在客观公正的立场上，不带任何偏见和感***彩来开展工作。

依照内控评价方案，分“内部控制环境”、“风险识别与评估”、“控制活动”、“信息交流与反馈”、“监督评审”五个方面内容对支行内控制度进行评审，将定期风险分析评价工作渗透到全行每一个职能股室、每一个工作环节和每一个岗位。

第二，熟悉相关的法律法规。审计工作的主要职能之一是对被审计单位的经济活动进行评价与建议。通常国家的方针、政策、法律、法规，和系统内行业制度就是我们的审计标准。

通过问卷调查，能够比较客观地摸清了被审计单位信贷内控制度在建设中和执行上的缺陷。

推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实；促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现银行的战略目标。

1、促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现银行的战略目标。商业银行内部审计的目标内容由《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》进行规定。

2、第一条本指引所称银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的政策性银行和商业银行。经中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）批准设立的其他金融机构可参照执行本指引。

3、为推动商业银行进一步提升内部审计的独立性和有效性，充分发挥内部审计作为风险管理第三道防线的作用，中国银监会起草了《商业银行内部审计指引（征求意见稿）》并向社会公开征求意见。

4、术有限公司）合作，加强内部审计。同时通过银监会起草的《商业银行内部审计指引》完善内部审计机构，进一步提升内部审计的独立性和有效性，加快我国商业银行内部审计体系改革。

银行应配备足够的高素质内部审计人员。内审人员应有权获得商业银行所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务的实行进行全面的监控和评价。内审人员需要具有充分的独立性，实行全行系统的垂直管理。

商业银行的内部稽核部门应当实行垂直管理并由行长直接领导。商业银行内部稽核包括以下内容：存款业务的稽核，涉及企业存款，储蓄存款和外汇存款的稽核。主要是对存款业务政策原则执行情况的稽核以及帐户管理和业务核算的稽核。

内部审计人员应具备大专以上学历，掌握与银行业金融机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度。（二）从业经验。

商业银行舞弊审计策略高度关注被审计单位内部控制系统的健全性和有效性。

这主要是由于当前农村商业银行的内部审计工作并没有充分利用好现代信息技术，这就使得内部审计技术显得有些滞后，审计方法也较为陈旧。

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